企业盈利能力分析

2024-05-25 07:00

1. 企业盈利能力分析

企业盈利能力是指企业赚取利润的能力。一个企业不但要有较好的财务结构、较高的运营能力,同时,其最终目标是具有较好的盈利能力。

企业盈利能力分析

2. 企业盈利能力分析

  盈利能力分析\x0d\x0a  1、核心指标\x0d\x0a  1)资本金利润率=利润总额/资本总额\x0d\x0a  又称资本收益率,反映资本金的盈利能力\x0d\x0a  2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入\x0d\x0a  反映每1元收入实现多少净利润\x0d\x0a  3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入\x0d\x0a  反映每1元营业收入实现多少利税\x0d\x0a  4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额\x0d\x0a  考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润\x0d\x0a  5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额\x0d\x0a  考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低\x0d\x0a  6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率\x0d\x0a  =边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价\x0d\x0a  边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额\x0d\x0a  单位边际贡献=销售单价-单位变动成本\x0d\x0a  考察边际利润变动对销售利润的影响程度\x0d\x0a  7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额\x0d\x0a  考察流动资产占用与利润的关系\x0d\x0a  8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额\x0d\x0a  考察固定资产占用与利润的关系\x0d\x0a  9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入\x0d\x0a  反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力\x0d\x0a  10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入\x0d\x0a  观察每一单元销售的资本实力\x0d\x0a  11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平\x0d\x0a  考察企业费用水平变动趋势\x0d\x0a  12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入\x0d\x0a  考察每1元销售收入耗费成本、费用多少\x0d\x0a  13)权益系数=资产总额/所有者权益总额\x0d\x0a  考察资产总额是所有者权益的几倍\x0d\x0a  14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益\x0d\x0a  是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。考察投资取得的报酬\x0d\x0a\x0d\x0a  2、股份公司指标\x0d\x0a  1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益\x0d\x0a  衡量普通股的获利能力\x0d\x0a  2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股所获盈利额\x0d\x0a  3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额\x0d\x0a  反映每股市价相当于每股收益的倍数,衡量市价的合理性\x0d\x0a  4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股获利数\x0d\x0a  5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额\x0d\x0a  考察企业分派的股利占每股净收益的比例\x0d\x0a  6)证券收益率=利息(股息)+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格(证券持有期收益率)\x0d\x0a  反映投资者从证券投资中获利的收益\x0d\x0a  7)股利与股票价格利率=每股股利/每股市价\x0d\x0a  反映每股现在价的获利能力\x0d\x0a  8)股东权益比率=股东(所有者)权益总额/资产总额\x0d\x0a  反映所有者权益在总资产中的比重,衡量所有者权益的保障程度\x0d\x0a  9)收益与利息保障倍数(利息收益倍数)=营业利润/利息费用\x0d\x0a  反映利润对应付利息的保障程度\x0d\x0a  10)收益对优先股=净收益+利息费用+所得税\x0d\x0a  用作优先股\x0d\x0a  11)每股现金流量=(净收益+折旧)/发行在外的普通股股数\x0d\x0a  反映每一普通股股本提供现金流量的情况\x0d\x0a  12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额\x0d\x0a  衡量普通股股利支付的程度\x0d\x0a  13)普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数\x0d\x0a  在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况

3. 企业盈利能力分析

  盈利能力分析\x0d\x0a  1、核心指标\x0d\x0a  1)资本金利润率=利润总额/资本总额\x0d\x0a  又称资本收益率,反映资本金的盈利能力\x0d\x0a  2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入\x0d\x0a  反映每1元收入实现多少净利润\x0d\x0a  3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入\x0d\x0a  反映每1元营业收入实现多少利税\x0d\x0a  4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额\x0d\x0a  考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润\x0d\x0a  5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额\x0d\x0a  考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低\x0d\x0a  6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率\x0d\x0a  =边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价\x0d\x0a  边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额\x0d\x0a  单位边际贡献=销售单价-单位变动成本\x0d\x0a  考察边际利润变动对销售利润的影响程度\x0d\x0a  7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额\x0d\x0a  考察流动资产占用与利润的关系\x0d\x0a  8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额\x0d\x0a  考察固定资产占用与利润的关系\x0d\x0a  9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入\x0d\x0a  反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力\x0d\x0a  10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入\x0d\x0a  观察每一单元销售的资本实力\x0d\x0a  11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平\x0d\x0a  考察企业费用水平变动趋势\x0d\x0a  12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入\x0d\x0a  考察每1元销售收入耗费成本、费用多少\x0d\x0a  13)权益系数=资产总额/所有者权益总额\x0d\x0a  考察资产总额是所有者权益的几倍\x0d\x0a  14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益\x0d\x0a  是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。考察投资取得的报酬\x0d\x0a\x0d\x0a  2、股份公司指标\x0d\x0a  1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益\x0d\x0a  衡量普通股的获利能力\x0d\x0a  2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股所获盈利额\x0d\x0a  3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额\x0d\x0a  反映每股市价相当于每股收益的倍数,衡量市价的合理性\x0d\x0a  4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股获利数\x0d\x0a  5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额\x0d\x0a  考察企业分派的股利占每股净收益的比例\x0d\x0a  6)证券收益率=利息(股息)+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格(证券持有期收益率)\x0d\x0a  反映投资者从证券投资中获利的收益\x0d\x0a  7)股利与股票价格利率=每股股利/每股市价\x0d\x0a  反映每股现在价的获利能力\x0d\x0a  8)股东权益比率=股东(所有者)权益总额/资产总额\x0d\x0a  反映所有者权益在总资产中的比重,衡量所有者权益的保障程度\x0d\x0a  9)收益与利息保障倍数(利息收益倍数)=营业利润/利息费用\x0d\x0a  反映利润对应付利息的保障程度\x0d\x0a  10)收益对优先股=净收益+利息费用+所得税\x0d\x0a  用作优先股\x0d\x0a  11)每股现金流量=(净收益+折旧)/发行在外的普通股股数\x0d\x0a  反映每一普通股股本提供现金流量的情况\x0d\x0a  12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额\x0d\x0a  衡量普通股股利支付的程度\x0d\x0a  13)普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数\x0d\x0a  在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况

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4. 企业盈利能力分析

  盈利能力分析\x0d\x0a  1、核心指标\x0d\x0a  1)资本金利润率=利润总额/资本总额\x0d\x0a  又称资本收益率,反映资本金的盈利能力\x0d\x0a  2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入\x0d\x0a  反映每1元收入实现多少净利润\x0d\x0a  3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入\x0d\x0a  反映每1元营业收入实现多少利税\x0d\x0a  4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额\x0d\x0a  考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润\x0d\x0a  5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额\x0d\x0a  考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低\x0d\x0a  6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率\x0d\x0a  =边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价\x0d\x0a  边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额\x0d\x0a  单位边际贡献=销售单价-单位变动成本\x0d\x0a  考察边际利润变动对销售利润的影响程度\x0d\x0a  7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额\x0d\x0a  考察流动资产占用与利润的关系\x0d\x0a  8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额\x0d\x0a  考察固定资产占用与利润的关系\x0d\x0a  9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入\x0d\x0a  反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力\x0d\x0a  10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入\x0d\x0a  观察每一单元销售的资本实力\x0d\x0a  11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平\x0d\x0a  考察企业费用水平变动趋势\x0d\x0a  12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入\x0d\x0a  考察每1元销售收入耗费成本、费用多少\x0d\x0a  13)权益系数=资产总额/所有者权益总额\x0d\x0a  考察资产总额是所有者权益的几倍\x0d\x0a  14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益\x0d\x0a  是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。考察投资取得的报酬\x0d\x0a\x0d\x0a  2、股份公司指标\x0d\x0a  1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益\x0d\x0a  衡量普通股的获利能力\x0d\x0a  2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股所获盈利额\x0d\x0a  3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额\x0d\x0a  反映每股市价相当于每股收益的倍数,衡量市价的合理性\x0d\x0a  4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股获利数\x0d\x0a  5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额\x0d\x0a  考察企业分派的股利占每股净收益的比例\x0d\x0a  6)证券收益率=利息(股息)+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格(证券持有期收益率)\x0d\x0a  反映投资者从证券投资中获利的收益\x0d\x0a  7)股利与股票价格利率=每股股利/每股市价\x0d\x0a  反映每股现在价的获利能力\x0d\x0a  8)股东权益比率=股东(所有者)权益总额/资产总额\x0d\x0a  反映所有者权益在总资产中的比重,衡量所有者权益的保障程度\x0d\x0a  9)收益与利息保障倍数(利息收益倍数)=营业利润/利息费用\x0d\x0a  反映利润对应付利息的保障程度\x0d\x0a  10)收益对优先股=净收益+利息费用+所得税\x0d\x0a  用作优先股\x0d\x0a  11)每股现金流量=(净收益+折旧)/发行在外的普通股股数\x0d\x0a  反映每一普通股股本提供现金流量的情况\x0d\x0a  12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额\x0d\x0a  衡量普通股股利支付的程度\x0d\x0a  13)普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数\x0d\x0a  在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况

5. 企业盈利能力分析

  盈利能力分析\x0d\x0a  1、核心指标\x0d\x0a  1)资本金利润率=利润总额/资本总额\x0d\x0a  又称资本收益率,反映资本金的盈利能力\x0d\x0a  2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入\x0d\x0a  反映每1元收入实现多少净利润\x0d\x0a  3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入\x0d\x0a  反映每1元营业收入实现多少利税\x0d\x0a  4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额\x0d\x0a  考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润\x0d\x0a  5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额\x0d\x0a  考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低\x0d\x0a  6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率\x0d\x0a  =边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价\x0d\x0a  边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额\x0d\x0a  单位边际贡献=销售单价-单位变动成本\x0d\x0a  考察边际利润变动对销售利润的影响程度\x0d\x0a  7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额\x0d\x0a  考察流动资产占用与利润的关系\x0d\x0a  8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额\x0d\x0a  考察固定资产占用与利润的关系\x0d\x0a  9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入\x0d\x0a  反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力\x0d\x0a  10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入\x0d\x0a  观察每一单元销售的资本实力\x0d\x0a  11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平\x0d\x0a  考察企业费用水平变动趋势\x0d\x0a  12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入\x0d\x0a  考察每1元销售收入耗费成本、费用多少\x0d\x0a  13)权益系数=资产总额/所有者权益总额\x0d\x0a  考察资产总额是所有者权益的几倍\x0d\x0a  14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益\x0d\x0a  是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。考察投资取得的报酬\x0d\x0a\x0d\x0a  2、股份公司指标\x0d\x0a  1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益\x0d\x0a  衡量普通股的获利能力\x0d\x0a  2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股所获盈利额\x0d\x0a  3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额\x0d\x0a  反映每股市价相当于每股收益的倍数,衡量市价的合理性\x0d\x0a  4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股获利数\x0d\x0a  5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额\x0d\x0a  考察企业分派的股利占每股净收益的比例\x0d\x0a  6)证券收益率=利息(股息)+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格(证券持有期收益率)\x0d\x0a  反映投资者从证券投资中获利的收益\x0d\x0a  7)股利与股票价格利率=每股股利/每股市价\x0d\x0a  反映每股现在价的获利能力\x0d\x0a  8)股东权益比率=股东(所有者)权益总额/资产总额\x0d\x0a  反映所有者权益在总资产中的比重,衡量所有者权益的保障程度\x0d\x0a  9)收益与利息保障倍数(利息收益倍数)=营业利润/利息费用\x0d\x0a  反映利润对应付利息的保障程度\x0d\x0a  10)收益对优先股=净收益+利息费用+所得税\x0d\x0a  用作优先股\x0d\x0a  11)每股现金流量=(净收益+折旧)/发行在外的普通股股数\x0d\x0a  反映每一普通股股本提供现金流量的情况\x0d\x0a  12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额\x0d\x0a  衡量普通股股利支付的程度\x0d\x0a  13)普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数\x0d\x0a  在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况

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6. 企业盈利能力分析

  盈利能力分析\x0d\x0a  1、核心指标\x0d\x0a  1)资本金利润率=利润总额/资本总额\x0d\x0a  又称资本收益率,反映资本金的盈利能力\x0d\x0a  2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入\x0d\x0a  反映每1元收入实现多少净利润\x0d\x0a  3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入\x0d\x0a  反映每1元营业收入实现多少利税\x0d\x0a  4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额\x0d\x0a  考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润\x0d\x0a  5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额\x0d\x0a  考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低\x0d\x0a  6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率\x0d\x0a  =边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价\x0d\x0a  边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额\x0d\x0a  单位边际贡献=销售单价-单位变动成本\x0d\x0a  考察边际利润变动对销售利润的影响程度\x0d\x0a  7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额\x0d\x0a  考察流动资产占用与利润的关系\x0d\x0a  8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额\x0d\x0a  考察固定资产占用与利润的关系\x0d\x0a  9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入\x0d\x0a  反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力\x0d\x0a  10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入\x0d\x0a  观察每一单元销售的资本实力\x0d\x0a  11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平\x0d\x0a  考察企业费用水平变动趋势\x0d\x0a  12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入\x0d\x0a  考察每1元销售收入耗费成本、费用多少\x0d\x0a  13)权益系数=资产总额/所有者权益总额\x0d\x0a  考察资产总额是所有者权益的几倍\x0d\x0a  14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益\x0d\x0a  是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。考察投资取得的报酬\x0d\x0a\x0d\x0a  2、股份公司指标\x0d\x0a  1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益\x0d\x0a  衡量普通股的获利能力\x0d\x0a  2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股所获盈利额\x0d\x0a  3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额\x0d\x0a  反映每股市价相当于每股收益的倍数,衡量市价的合理性\x0d\x0a  4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股获利数\x0d\x0a  5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额\x0d\x0a  考察企业分派的股利占每股净收益的比例\x0d\x0a  6)证券收益率=利息(股息)+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格(证券持有期收益率)\x0d\x0a  反映投资者从证券投资中获利的收益\x0d\x0a  7)股利与股票价格利率=每股股利/每股市价\x0d\x0a  反映每股现在价的获利能力\x0d\x0a  8)股东权益比率=股东(所有者)权益总额/资产总额\x0d\x0a  反映所有者权益在总资产中的比重,衡量所有者权益的保障程度\x0d\x0a  9)收益与利息保障倍数(利息收益倍数)=营业利润/利息费用\x0d\x0a  反映利润对应付利息的保障程度\x0d\x0a  10)收益对优先股=净收益+利息费用+所得税\x0d\x0a  用作优先股\x0d\x0a  11)每股现金流量=(净收益+折旧)/发行在外的普通股股数\x0d\x0a  反映每一普通股股本提供现金流量的情况\x0d\x0a  12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额\x0d\x0a  衡量普通股股利支付的程度\x0d\x0a  13)普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数\x0d\x0a  在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况

7. 企业盈利能力分析

  盈利能力分析\x0d\x0a  1、核心指标\x0d\x0a  1)资本金利润率=利润总额/资本总额\x0d\x0a  又称资本收益率,反映资本金的盈利能力\x0d\x0a  2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入\x0d\x0a  反映每1元收入实现多少净利润\x0d\x0a  3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入\x0d\x0a  反映每1元营业收入实现多少利税\x0d\x0a  4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额\x0d\x0a  考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润\x0d\x0a  5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额\x0d\x0a  考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低\x0d\x0a  6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率\x0d\x0a  =边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价\x0d\x0a  边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额\x0d\x0a  单位边际贡献=销售单价-单位变动成本\x0d\x0a  考察边际利润变动对销售利润的影响程度\x0d\x0a  7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额\x0d\x0a  考察流动资产占用与利润的关系\x0d\x0a  8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额\x0d\x0a  考察固定资产占用与利润的关系\x0d\x0a  9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入\x0d\x0a  反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力\x0d\x0a  10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入\x0d\x0a  观察每一单元销售的资本实力\x0d\x0a  11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平\x0d\x0a  考察企业费用水平变动趋势\x0d\x0a  12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入\x0d\x0a  考察每1元销售收入耗费成本、费用多少\x0d\x0a  13)权益系数=资产总额/所有者权益总额\x0d\x0a  考察资产总额是所有者权益的几倍\x0d\x0a  14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益\x0d\x0a  是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。考察投资取得的报酬\x0d\x0a\x0d\x0a  2、股份公司指标\x0d\x0a  1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益\x0d\x0a  衡量普通股的获利能力\x0d\x0a  2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股所获盈利额\x0d\x0a  3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额\x0d\x0a  反映每股市价相当于每股收益的倍数,衡量市价的合理性\x0d\x0a  4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股获利数\x0d\x0a  5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额\x0d\x0a  考察企业分派的股利占每股净收益的比例\x0d\x0a  6)证券收益率=利息(股息)+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格(证券持有期收益率)\x0d\x0a  反映投资者从证券投资中获利的收益\x0d\x0a  7)股利与股票价格利率=每股股利/每股市价\x0d\x0a  反映每股现在价的获利能力\x0d\x0a  8)股东权益比率=股东(所有者)权益总额/资产总额\x0d\x0a  反映所有者权益在总资产中的比重,衡量所有者权益的保障程度\x0d\x0a  9)收益与利息保障倍数(利息收益倍数)=营业利润/利息费用\x0d\x0a  反映利润对应付利息的保障程度\x0d\x0a  10)收益对优先股=净收益+利息费用+所得税\x0d\x0a  用作优先股\x0d\x0a  11)每股现金流量=(净收益+折旧)/发行在外的普通股股数\x0d\x0a  反映每一普通股股本提供现金流量的情况\x0d\x0a  12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额\x0d\x0a  衡量普通股股利支付的程度\x0d\x0a  13)普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数\x0d\x0a  在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况

企业盈利能力分析

8. 企业盈利能力分析

  盈利能力分析\x0d\x0a  1、核心指标\x0d\x0a  1)资本金利润率=利润总额/资本总额\x0d\x0a  又称资本收益率,反映资本金的盈利能力\x0d\x0a  2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入\x0d\x0a  反映每1元收入实现多少净利润\x0d\x0a  3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入\x0d\x0a  反映每1元营业收入实现多少利税\x0d\x0a  4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额\x0d\x0a  考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润\x0d\x0a  5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额\x0d\x0a  考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低\x0d\x0a  6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率\x0d\x0a  =边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价\x0d\x0a  边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额\x0d\x0a  单位边际贡献=销售单价-单位变动成本\x0d\x0a  考察边际利润变动对销售利润的影响程度\x0d\x0a  7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额\x0d\x0a  考察流动资产占用与利润的关系\x0d\x0a  8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额\x0d\x0a  考察固定资产占用与利润的关系\x0d\x0a  9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入\x0d\x0a  反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力\x0d\x0a  10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入\x0d\x0a  观察每一单元销售的资本实力\x0d\x0a  11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平\x0d\x0a  考察企业费用水平变动趋势\x0d\x0a  12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入\x0d\x0a  考察每1元销售收入耗费成本、费用多少\x0d\x0a  13)权益系数=资产总额/所有者权益总额\x0d\x0a  考察资产总额是所有者权益的几倍\x0d\x0a  14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益\x0d\x0a  是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。考察投资取得的报酬\x0d\x0a\x0d\x0a  2、股份公司指标\x0d\x0a  1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益\x0d\x0a  衡量普通股的获利能力\x0d\x0a  2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股所获盈利额\x0d\x0a  3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额\x0d\x0a  反映每股市价相当于每股收益的倍数,衡量市价的合理性\x0d\x0a  4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数\x0d\x0a  反映普通股每股获利数\x0d\x0a  5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额\x0d\x0a  考察企业分派的股利占每股净收益的比例\x0d\x0a  6)证券收益率=利息(股息)+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格(证券持有期收益率)\x0d\x0a  反映投资者从证券投资中获利的收益\x0d\x0a  7)股利与股票价格利率=每股股利/每股市价\x0d\x0a  反映每股现在价的获利能力\x0d\x0a  8)股东权益比率=股东(所有者)权益总额/资产总额\x0d\x0a  反映所有者权益在总资产中的比重,衡量所有者权益的保障程度\x0d\x0a  9)收益与利息保障倍数(利息收益倍数)=营业利润/利息费用\x0d\x0a  反映利润对应付利息的保障程度\x0d\x0a  10)收益对优先股=净收益+利息费用+所得税\x0d\x0a  用作优先股\x0d\x0a  11)每股现金流量=(净收益+折旧)/发行在外的普通股股数\x0d\x0a  反映每一普通股股本提供现金流量的情况\x0d\x0a  12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额\x0d\x0a  衡量普通股股利支付的程度\x0d\x0a  13)普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数\x0d\x0a  在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况