计算应缴企业所得税

2024-05-25 07:01

1. 计算应缴企业所得税

企业所得税是怎么算的?

计算应缴企业所得税

2. 计算应交企业所得税

该外国常驻代表机构收入不能准确核算,应按照经费支出核定应纳税所得额缴纳企业所得税。其经费支出额=100+40=140(万元)收入额=140÷(1-15%-5%)=175(万元)应纳企业所得税税额=175×15%×25%=6.56(万元)

3. 应纳企业所得税公式是什么?就是应交税金-所得税费用吗?

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
应交税金-应交所得税=应纳税所得额*25%
所得税费用是会计科目利润表中单独列示,应交税金-应交所得税是资产负债表中的负债科目,两都是不一样的,所得税费用中包括递延所得税资产和递延所得税负债及应交税金-应交所得税

应纳企业所得税公式是什么?就是应交税金-所得税费用吗?

4. 企业应交所得税怎么算

自90年代起,我国便开始征收企业所得税征税,我们都知道纳税是每个公民的义务,那么企业所得税计算方法是怎样的?企业所得税的税率是多少?

5. 计算应交企业所得税

第一步,计算应交所得税
      应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率      第二步,计算暂时性差异(公式符号性质)      暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础      暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)      +X=应纳税X;-X=可抵扣X      第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额      =期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额      第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)      ☆所得税费用的简算法      所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率      永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)      成立条件:预计转回税率=现行税率      特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立。      简算法用于解答选择题尤为方便,也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。      【例】A公司2013年度利润表中利润总额为3000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:      2013年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:      (1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。      (2)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。      (3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,2013年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。      (4)违反环保法规定应支付罚款250万元。      (5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。      要求:完成A公司2013年所得税的会计处理。      【正确答案】      第一步,计算应交所得税。      应税所得=利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)=3000+(会计折旧费300-税法折旧费150)+(捐赠营业外支出500-0)-(公允价值变动收益400-0)+(罚款营业外支出250-0)+(资产减值损失75-0)=3575(万)      应交所得税=3575×25%=不用公式则需分析判断。      第二步,确定暂时性差异。      首先应判别哪些项目产生的是暂时性差异,判别依据是“是否影响未来”,不影响未来的差异是永久性差异;会影响未来的差异是暂时性差异。      (1)固定资产,暂时性差异;(2)捐赠,永久性差异;(3)交易性金融资产,暂时性差异;(4)罚款,永久性差异;(5)存货减值,暂时性差异。      按公式计算确定三项暂时性差异。      固定资产暂时性差异=(资产类)账面价值1200万-计税基础1350万=-150万=可抵扣150万      交易性金融资产暂时性差异=(资产类)账面价值1200万-计税基础800万=+400万=应纳税400万      存货暂时性差异=(资产类)账面价值2000万-计税基础2075万=-75万=可抵扣75万      结论:期末应纳税400万,可抵扣共计225万。      第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额      递延所得税负债期末余额=应纳税400万×预计转回税率25%=100万      递延所得税负债增长额=100万-期初0=100万      递延所得税资产期末余额=可抵扣225万×预计转回税率25%=万      递延所得税资产增长额=万-期初0=万      第四步,做分录。      递延所得税负债增加100万,记在贷方;递延所得税资产增加万,记在借方。      借:所得税费用9375000(差额)      递延所得税资产562500      贷:应交税费——应交所得税8937500      递延所得税负债1000000      简算法:所得税费用=[3000+捐赠支出(500-0)+罚款支出(250-0)]×25%=3750×25%=万)

计算应交企业所得税

6. 企业的应交所得税怎样计算和核算?

您好,亲亲,企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额3、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%。【摘要】
企业的应交所得税怎样计算和核算?【提问】
您好,亲亲,企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额3、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%。【回答】
公司的企业所得税率为25%,全年的营业收入为4000万元,营业成本为1500万元,税金及附加为200万元,期间费用合计300万元(均符合税法规定的扣除条件),营业外支出为50万元(均为税收违法罚款),某股东投入200万元。不考虑其他因素,计算本年应交的企业所得税【提问】
这题算出来了利润然后呢【提问】
纳税调整增加额和纳税调整减少额,这两项目计算一下 纳税调整增加额-纳税调整减少额就是应缴纳所得税【回答】
还有别的算法吗【提问】
企业当年的收入总额—减去不征税收入-免税收入-各项扣除-以及弥补以前亏损的金额【回答】
如果是居民企业的,税率是25%,如果是非居民企业的,税率是20%。【回答】
或者是应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额【回答】
你能列一下嘛,还是有点懵【提问】
(4000减1500减200减300减50减40-200)*25%【回答】

7. 企业的应交所得税怎样计算和核算?

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
核算:应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率。
适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%。
会计分录
1、计提时: 
借:所得税 
贷:应交税金——应交所得税 
2、上缴时: 
借:应交税金——应交所得税 
贷:银行存款 
3、结转时: 
借:本年利润 
贷:所得税

扩展资料:对于会计核算,有下述几种方法:
1、登记会计账簿
登记会计账簿简称记账,是以审核无误的会计凭证为依据在账簿中分类,连续地、完整地记录各项经济件业务,以便为经济管理提供完整、系统的记录各项经济业务。
以便为经济管理提供完整、系统的财务会计核算资料。账簿记录是重要的会计资料,是进行会计分析、会计检查的重要依据。
2、成本计算
成本计算是按照一定对象归集和分配生产经营过程中发生的各种费用,以便确定各该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。
产品成本是综合反映企业生产经营活动的一项重要指标。正确地进行成本计算,可以考核生产经营过程的费用支出水平,同时又是确定企业盈亏和制定产品价格的基础。并为企业进行经营决策,提供重要数据。
3、财产清查
财产清查是指通过盘点实物,核对账目,以查明各项财产物资实有数额的一种专门方法。通过财产清查,可以提高会计记录的正确性,保证账实相符。
同时,还可以查明各项财产物资的保管和使用情况以及各种结算款项的执行情况,以便对积压或损毁的物资和逾期未收到的款项,及时采取措施,进行清理和加强对财产物资的管理。
参考资料:百度百科-会计核算
参考资料:百度百科-应交所得税

企业的应交所得税怎样计算和核算?

8. 应交所得税的计算公式是怎样的

应交所得税额=应纳税所得额*所得税税率。
 
 企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
 
 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。