其他货币资金会计科目是什么

2024-07-20 17:54

1. 其他货币资金会计科目是什么

其他货币资金是指除现金、存款以外的其他各种货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出款等。
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其他货币资金会计科目是什么

2. 其他货币资金的核算,怎么做会计分录?

  其他货币资金的核算:
  其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
  设账:其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
  1、外埠存款
  外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时,汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账。采购专户只付不收,付完结束账户。
  ①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:
  借:其他货币资金——外埠存款
  贷:银行存款
  ②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录:
  借:材料采购 (或原材料;在途物资)
  应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷:其他货币资金——外埠存款
  ③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时:
  借:银行存款
  贷:其他货币资金——外埠存款
  2、银行汇票存款
  银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。
  ①企业取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下:
  借:其他货币资金——银行汇票
  贷:银行存款
  ②企业用银行汇票与销货单位结算购货款:
  借:材料采购 (或原材料;在途物资)
  应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷:其他货币资金——银行汇票
  ③若有多余款项退回时,
  借:银行存款
  贷:其他货币资金——银行汇票
  3、银行本票存款
  银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
  4、存出投资款
  存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
  (1)存出投资款时:
  借:其他货币资金-存出投资款
  贷:银行存款
  (2)用存出投资款购入金融资产
  借:交易性金融资产
  贷:其他货币资金-存出投资款

扩展阅读:
  其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。
  其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。

  (1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;
  (2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
  (3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
  (4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
  (5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
  (6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
  会计处理
  一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
  二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。
  三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
  四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。

3. 会计中其他货币资金包括哪些?

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

1、银行汇票存款
银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算,均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
2、银行本票存款
银行本票是指银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项,均可使用银行本票。银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
3、信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。用卡是银行卡的一种。
4、信用证保证金存款
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证,应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。
5、存出投资款
存出投资款是指企业为购;股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
6、外埠存款
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

扩展资料
其他货币资金的账务处理
为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应当设置“其他货币资金”科目。
(1)取得其他货币资金时:
借:其他货币资金
贷:银行存款
(2)使用其他货币资金支付时:
借:XX资产等
贷:其他货币资金
(3)收到退回的其他货币资金多余款项时:
借:银行存款
贷:其他货币资金
参考资料来源:百度百科-其他货币资金

会计中其他货币资金包括哪些?

4. 其他货币资金是什么科目

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。

5. 会计其他货币资金有哪些

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。

(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

会计其他货币资金有哪些

6. 会计中什么是其他货币资金

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款
(像支付宝收入,微信收入在都放在其他货币资金里核算)

7. 其他货币资金是什么科目

其他货币资金是资产类科目。

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
银行汇票存款是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的核算,均可使用银行汇票。银行汇票可以用以转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
2.银行本票存款是指银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区需要支付的各种款项,都可以使用银行本票。银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

其他货币资金业务错弊的一般查证方法主要包括以下几种:
1、检查各种存款日记账,核实是否需要开立各种专用账户。例如,外埠存款是否是为临时和零星采购物资而开立的,信用证存款是否确实是为进出口贸易业务的国际结算而开立的。
2、要求企业提供各种书面文件,以核实各种专项账户的开立是否经过适当的审批程序,金额是否合理。
3、从日记账记录中提取多笔交易,核实其原始凭证和记账凭证,核实各存款人支付的资金是否合理,即是否按原始用途使用,是否符合银行的结算系统,采购业务完成后是否及时办理结算手续,是否存在非法资金转移。
4、对于在途货币资金,应根据汇款单位的汇款通知核实在途货币资金形成的真实性,发生后货币资金是否及时入账,在途货币资金收到后是否及时注销,长期账户未注销或未收到款项的,应当查明原因。

其他货币资金是什么科目

8. 其他货币资金是什么科目

其他货币资金是资产类科目,这个科目与银行存款性质一样,企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。

⑴其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。
⑵其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。